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北京弘高创意建筑设计股份有限公司 关于深圳证券交易所对公司2

发布时间:2019-11-10 21:35:33 | 来源 :白蝉新闻

公司及董事会全体成员保证所披露的信息真实、准确、完整,无虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

北京宏高创意建筑设计有限公司(以下简称“本公司”)近日收到深圳证券交易所中小板公司管理部发出的《关于北京宏高创意建筑设计有限公司2019年半年度报告的询价函》(深交函〔2019〕10号),本公司对询价函中提到的问题进行了逐项回复,相关内容如下:

在审阅您的2019年半年度报告时,我部注意以下事项:

1.报告期内,贵公司实现营业收入524,967,800元,同比下降12.42%;上市公司股东应占净利润(以下简称“净利润”)为-4883.51万元,同比下降565.69%。请结合经营环境、订单签订、重要项目建设进度、毛利率、报告期费用及资产减值等变化,说明报告期业绩大幅下滑的原因及合理性。

回复:

公司2019年和2018年的半年度订单如下:

受政策和宏观经济的影响,上游房地产行业投资疲软,行业竞争日益激烈。在经济增长放缓和金融去杠杆化的压力下,业主方的资金压力进一步加大,影响了公司项目的实施进度和支付,使得装饰行业预付款更加严重,企业资金更加紧张。同时,它也受到主要材料价格波动的影响。同时,公司主动实施收缩战略。与同行业相比,报告期内公司主动调整业务结构,逐步减少提前融资项目的签约,注重优质客户的发展。在短期内,合同数量减少,这对企业规模产生了一定影响。与此同时,该公司受到资金短缺的影响。2019年,装饰工程的建设规模、建设进度和结算进度较过去有所下降和放缓,导致收入下降。

公司重要项目建设进度如下:

近年来,受宏观经济影响,上游房地产行业投资疲软,行业竞争日趋激烈。在经济增长放缓和金融去杠杆化的压力下,所有者一方的金融压力增加了。公司开始逐步调整业务结构,逐步减少贷款项目的签约,增加优质项目的签约,这对短期业务规模产生了一定影响。

2.在报告期内,贵公司的几个银行账户处于司法冻结状态,涉及金额为5552.9万元。请详细披露上述司法冻结事项的具体情况(包括但不限于申请冻结方、冻结原因、冻结账户数量、账户类型、申请冻结金额和实际冻结金额等)。),被冻结账户是否为公司的主要银行账户,是否属于本所《股票上市规则》第13.3.1条第(2)项规定的“公司主要银行账户冻结”,是否存在其他应实施的风险警示。请咨询贵公司的律师,并给出明确的意见。

回复:

(1)报告期内,公司的多个银行账户被司法机关冻结,金额为5552.9万元,均为公司子公司北京宏高建筑装饰工程有限公司(以下简称“宏高装饰”)的银行账户,如下表所示:

(2)重复冻结公司账户:

(3)已付但未解冻:

截至2019年9月15日,实际冻结金额为55,521,893.19元。申请冻结金额为123,629,410.17元(其中,多次申请冻结金额为44,142,892.94元,未结清金额30,732,092.97元已通过其他支付方式支付,获得法院撤销保全金额2100万元的裁定)。实际只支付了27,754,424.26元。

上述冻结账户只是子公司的基础账户、普通账户和特殊账户,冻结金额只是账户余额的一部分。公司其他解冻的银行账户仍能满足日常生产经营的需要,对公司及其子公司的生产经营活动没有重大不利影响。上述冻结的银行账户不是上市公司的主要账户。公司认为,根据《股票上市规则》第13.3.1条第(2)项,当前情况不属于“公司主要银行账号被冻结”的情况,应实施其他风险警示。

大成律师事务所对此评论道:交通银行松裕支行冻结的金额只是该账户资金的一部分。目前,冻结数仍在正常使用,公司生产经营没有受到重大影响。

上述银行账号冻结的31,151,411.31元中,有2,100万元涉及北京英智佳装饰工程有限公司与宏高工程有限公司装修合同纠纷,安徽省合肥市中级人民法院审理了该纠纷。2019年9月9日,原告北京不可思议家居装饰工程有限公司向法院提交了《撤销保全和查封申请书》,申请撤销宏高工程公司2100万元冻结资金的保全措施。2019年9月10日,安徽省合肥市中级人民法院发出《民事判决书》(中华人民共和国成立之初,万01 (2017)第691-2号),允许北京不可思议家居装饰工程有限公司撤回诉讼,宏高工程有限公司撤回反诉。根据合肥市中级人民法院2019年9月10日出具的《财产保全令(存根)》执行函,合肥市中级人民法院已根据原告撤销保全扣押的申请,发出(2017)万01民初691-3财产保全令。目前,宏高工程公司冻结的2100万元正在解冻。最近,其他被冻结的账户也将陆续解冻。

虽然公司的活期账户涉及冻结,但该账户只是上市公司的一家子公司的账户,账户中的资金尚未完全冻结,被冻结资金中有2100万元目前正在办理解冻手续,相关账号仍在使用中,公司的生产经营尚未受到重大影响。我们认为,根据《股票上市规则》第13.3.1条第(2)项的规定,公司目前的情况不属于“公司主要银行账号被冻结”的情况,应实施其他风险预警。

3.报告期末,贵公司合同期末应收账款组合账面余额为371.54375万元,坏账计提比例为5%。

(1)请根据欠款方收取的期末余额,补充披露应收账款组合前10名应收账款中的应收账款,包括但不限于交易背景、期末余额、占应收账款总额的比例、应收账款计提的坏账准备金额、客户是否与公司及其实际控制人、董事、监事、高级管理人员及其亲属、持有5%以上股份的股东等相关。

客户与公司及其实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其亲属以及持有5%以上股份的股东无关联。

(2)请说明设定上述坏账计提比率的依据和合理性,比较分析同行业公司的坏账计提比率,说明相应的坏账计提比率是否有明显差异,是否足够谨慎,是否与公司历史收款状况相匹配,并说明公司为加强应收账款收款管理采取的主要措施。请充分提醒应收账款的收款风险。

回复:

根据《企业会计准则》和公司实际情况,公司于2018年6月6日召开了第五届董事会第三十五次会议。公司审议通过了《关于变更会计估计的议案》,对应收账款信用风险特征组合、坏账准备计提方法等会计估计进行了变更。会计估计的变更将从2018年6月27日开始实施。

原始的账龄组合权责发生制没有考虑合同中约定的时间点。根据原账龄组合计提方法,部分资金尚未达到与甲方约定的收款时间点,但公司已经根据账龄计提了大量坏账准备,原账龄组合计提方法并未反映公司的真实还款风险。

流动余额百分比与账龄分析法相结合,可以更清晰、客观地反映公司应收账款的风险程度,有利于财务报表数据与实际管理相结合,更有利于加强项目进度管理和项目应收账款管理。

公司一直根据信用风险特征组合计提坏账准备,具体采用账龄分析法。由于装饰装修行业具有行业集合的特点,在合同履行的不同阶段,如在建工程、竣工结算等,公司应收账款的风险特征明显不同。装饰工程合同对进度款、结算款和质量保证款的收取时间有明确的约定,到期应收款项与未到期应收款项在风险特征和管理实践上存在显著差异。只有坏账准备按照账龄分析法计提。部分资金尚未达到与甲方约定的收款时间点,但公司已经按账龄计提了较大的坏账准备,不能反映公司真实的还款风险。

在装饰行业,浙江亚希亚装饰有限公司、深圳广田集团有限公司、上海朱权建筑装饰集团有限公司、何江建工集团有限公司等多家上市公司相继变更了应收账款坏账准备的会计估计。根据项目应收账款的信用风险组合类别,进一步细化建筑装修、幕墙装修、设计等业务,更清晰、客观地反映公司应收账款的风险程度,有利于财务报表数据与实际管理相结合,加强项目进度管理和应收账款管理。

为了更客观地反映公司的财务状况和经营成果,提供更可靠、相关和可比的会计信息,公司根据会计准则的有关规定,改变了一些会计估计,如应收账款坏账准备计提方法。2018年6月6日,公司召开第五届董事会第三十五次会议,审议通过了《关于变更会计估计的议案》。会计估计的这一变化将从2018年6月27日开始实施。

会计估计变更的原因:

(1)在合同履行的不同阶段,如在建工程、竣工结算等,公司应收账款的风险特征明显不同。装饰工程合同对进度款、结算款和质量保证款的收取时间点有明确约定,到期应收账款和未到期应收账款在风险特征和管理实践上存在显著差异。

(2)现行坏账计提方法没有考虑合同约定的时间点。根据现行坏账计提方法,部分资金尚未达到与甲方约定的收款时间点,但公司已经根据账龄计提了大量坏账准备,现行坏账计提方法并未反映公司的真实还款风险。

(3)公司根据项目应收账款信用风险组合类别,进一步细化建筑装饰、幕墙装饰和设计业务,更清晰、客观地反映公司应收账款的风险程度,有利于财务报表数据与实际管理的结合,更有利于加强项目进度管理和项目应收账款管理。

4.截至报告期末,贵公司其他应收账款——往来账户余额为4674.28万元。请解释上述账户的具体内容、性质和原因,以及是否存在关联方资金占用或非法向外国提供财政援助的情况。

回复:

公司其他应收款的具体内容和性质为项目贷款、管理费和对外交易,由公司员工贷款、预付税款、咨询费、服务费、担保费、担保费、房屋租赁质量担保费、案件执行费、司法扣款等引起。

本公司其他应收款——往来账户余额4674.28万元,无关联方资金占用或非法提供财务支持的情况。

5.截至报告期末,贵公司存货中“建设合同形成的已完成及未结算资产”账面余额为2.127579亿元,未计提存货跌价准备。请按项目列出“施工合同形成的已完工和未结算资产”的详细情况,包括但不限于相应的合同条件、合同金额、收入确认、结算和收款等。,并说明是否存在未能按照合同约定及时结算和收款的情况,交易对手的履约能力是否发生重大变化,相关项目的结算和收款是否存在重大风险,说明存货跌价准备的充分性,并补充相应风险提示的披露。

回复:

公司的主要业务是建筑装饰施工。存货主要是项目已完成和未结算的资产,主要是由于装修工程的成本增加,但尚未与业主结算。公司的项目正常进行,并将在后期与业主结算。本公司项目在期末的预计合同总成本不超过合同总收入。不会形成估计的合同损失,也不会计提存货折旧。公司“建筑合同形成的已完成和未结算资产”中涉及的项目数量众多。以下为所有单项施工合同形成的总金额超过100万元的已完成和未结算项目情况:

建筑装饰工程行业普遍存在预付现象。装修企业通常先投资后结算,向甲方收款,受宏观经济衰退和市场流动性下降的影响,业主方的资金压力进一步加大,因为业主方的资金压力客观上也会导致业主方推迟结算和付款。此外,装饰工程本身的结算比较复杂,结算周期通常比较长,因此形成了存货中已完成和未结算的金额。但是,由于这些项目的正常运行,业主的履约能力没有问题,相关项目的结算和支付也没有重大风险。

北京宏高创意建筑设计有限公司

2019年9月17日

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